Налоговая Помощь
С 1 января 2014 года началась очередная Декларационная кампания.
Инспекция Федеральной налоговой службы по Автозаводскому району г.Н.Новгорода обращается с просьбой о доведении информации о декларационной кампании до Ваших работников.
Самостоятельно задекларировать свои доходы обязаны следующие категории налогоплательщиков:
1. индивидуальные предприниматели;
2. частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
3. физические лица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в их собственности менее трех лет;
4. физические лица, получившие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, когда даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации,;
5. физические лица, получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
6. физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
7. физические лица, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, проходящие службу за границей.
8. физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);
9. физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
10. физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
11. иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента.
Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) утверждена Приказом Федеральной налоговой службы России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ (ред. от 14.11.2013). Декларацию необходимо представить в инспекцию по месту регистрации.
Чтобы заполнить необходимую форму декларации быстро и без ошибок можно воспользоваться бесплатной программой "Декларация 2013". Она позволяет автоматически сформировать листы декларации по результатам введенных пользователем данных. Кроме того, программа укажет на все поля, которые были пропущены или некорректно заполнены.
Скачать программу и ознакомиться с подробной инструкцией по ее установке можно на сайте Федеральной налоговой службы по Нижегородской области
http://www.nalog.ru в разделе Физические лица/ Программные средства / Декларация.
В соответствии со ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Кроме того, непредставление налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации образует состав административного правонарушения предусмотренного частью 1 ст. 19.4 КоАП.
Согласно ч. 1 ст. 19.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), в частности требований установленных пп.7 п.1 ст.23 Кодекса, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей.
Добавлено спустя 1 час 41 минуту 54 секунды:Письмо по поводу возврата за детский сад.
Письмо Министерства финансов РФ
от 26.11.2013
№ 03-04-05/51114
НДФЛ: социальный налоговый вычет за обучение ребенка в дошкольном учреждении
--------------------------------------------------------------------------------
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <…> по вопросу получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц за обучение ребенка в дошкольном учреждении и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса установлено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
При этом согласно абзацу 3 подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.
Согласно пункту 2 статьи 65 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" за присмотр и уход за ребенком учредитель организации, осуществляющей образовательную деятельность, вправе устанавливать плату, взимаемую с родителей (законных представителей), и ее размер, если иное не установлено указанным Федеральным законом.
В соответствии с пунктом 4 статьи 65 указанного Федерального закона не допускается включение расходов на реализацию образовательной программы дошкольного образования, а также расходов на содержание недвижимого имущества государственных и муниципальных образовательных организаций, реализующих образовательную программу дошкольного образования, в родительскую плату за присмотр и уход за ребенком в таких организациях.
Таким образом, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик-родитель вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в сумме, уплаченной им за обучение своего ребенка в дошкольном образовательном учреждении, но не более 50 000 рублей за одного ребенка.
Учитывая изложенное, при определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться его расходы на обучение ребенка, а иные расходы, связанные с пребыванием ребенка в дошкольном учреждении, при определении размера вычета не учитываются. Заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ Н.А. Комова